Die Steuernummer (Abkürzung: St.-Nr.) ist eine vom Finanzamt an jede steuerpflichtige natürliche oder juristische Person vergebene natürliche Zahl, unter der die Person beim Finanzamt geführt wird. Die Nummer ist eindeutig einer steuerpflichtigen Person zugeordnet.Ehegatten und eingetragene Lebenspartnerschaften, die zusammenveranlagt werden, erhalten dieselbe Steuernummer (siehe § 7 Absatz 3a, Satz 1 BuchO und § 8 Absatz 1, Satz 1 BuchO). Für alle Verwaltungsvorgänge innerhalb der Steuerbehörden ist die Steuernummer von zentraler Bedeutung. Für viele Steuerarten gibt es jeweils unterschiedliche Steuernummern.
Deutschland Übersicht Die Steuernummer ist in Deutschland eine Kennziffer, die von der Steuerverwaltung für natürliche Personen und für juristische Personen genutzt wird. Die Verwendung von Steuernummern ist etwa in § 8 der „Buchungsordnung für Finanzämter“ (BuchO) vorgesehen. Die Steuernummer ändert sich, wenn durch Umzug ein anderes Finanzamt zuständig ist.
Neben der Steuernummer gibt es folgende Identifikatoren oder Identifikationsmerkmale ():
die Steuer-Identifikationsnummer wurde für natürliche Personen ( Abgabenordnung) ab 2008 bundeseinheitlich zusätzlich eingeführt und wird zentral vergeben. die Wirtschafts-Identifikationsnummer für wirtschaftlich tätige natürliche oder juristische Personen sowie Personenvereinigungen ( Abgabenordnung) wird vom zuständigen Finanzamt vergeben. die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für Unternehmer im Sinne des Umsatzsteuergesetzes (EU-weit eingeführt).
Aufbau der Steuernummer Die Steuernummern – ausgenommen die Steuer-Identifikationsnummer – setzen sich je nach Bundesland unterschiedlich zusammen. Für die Abgabe elektronischer Steuererklärungen nach dem ELSTER-Verfahren wurde ein neues bundeseinheitliches Schema entwickelt.Bayerisches Landesamt für Steuern: Prüfung der Steuer- und Steueridentifikationsnummer sowie der Ordnungskriterien bei der Grundsteuer (106 Seiten PDF), abgerufen am 20. April 2022. Die einzelnen Schemata sind im Folgenden aufgeführt:
Bundesland Standardschema der Länder Vereinheitlichtes Bundesschema(12-stellige Steuernummer) Vereinheitlichtes Bundesschemazur elektronischen Übermittlung(13-stellige Steuernummer) Baden-Württemberg // z. B. // 28 z. B. 28 280 z. B. 280 Bayern // z. B. // 9 z. B. 9 90 z. B. 90 Berlin // z. B. // 11 z. B. 11 110 z. B. 110 Brandenburg // z. B. // 3 z. B. 3 30 z. B. 30 Bremen // z. B. // 24 z. B. 24 240 z. B. 240 Hamburg // z. B. // 22 z. B. 22 220 z. B. 220 Hessen 0// z. B. 0// 26 z. B. 26 260 z. B. 260 Mecklenburg-Vorpommern // z. B. // 4 z. B. 40 40 z. B. 400 Niedersachsen // z. B. // 23 z. B. 23 230 z. B. 230 Nordrhein-Westfalen // z. B. // 5 z. B. 5 50 z. B. 50 Rheinland-Pfalz // z. B. // 27 z. B. 27 270 z. B. 270 Saarland // z. B. // 10 z. B. 10 100 z. B. 100 Sachsen // z. B. // 3 z. B. 3 30 z. B. 30 Sachsen-Anhalt // z. B. // 3 z. B. 3 30 z. B. 30 Schleswig-Holstein // z. B. // 21 z. B. 21 210 z. B. 210 Thüringen // z. B. // 4 z. B. 4 40 z. B. 40
Die Länge der Steuernummer variiert beim Standardschema der Länder zwischen 10 und 11 Ziffern. Das Bundesschema vereinheitlicht diese auf 13 Ziffern. Dabei stellen (F)FF die letzten zwei bzw. drei Ziffern der vierstelligen Bundesfinanzamtsnummer (BUFA-Nr.) dar. Außerdem steht BBB(B) für die Bezirksnummer innerhalb des Bereiches des jeweiligen Finanzamtes. Sie ist in Nordrhein-Westfalen 4-stellig, ansonsten 3-stellig. (U)UUU ist die persönliche Unterscheidungsnummer. Sie ist in Nordrhein-Westfalen 3-stellig, ansonsten 4-stellig. P ist eine einstellige Prüfziffer. Sofern bei einer elektronischen Übermittlung eine 13-stellige Steuernummer verlangt wird, ist zwischen der 4. und 5. Ziffer eine 0 einzufügen.
Österreich
Als Rechnungsmerkmal hat der leistende Unternehmer ab 2003 seine EU-Steuernummer (UID-Nummer) zu verwenden für im Inland ausgeführte Lieferungen und Leistungen.
Steuerpflichtige natürliche sowie juristische Personen erhalten vom Finanzamt eine eigene Steuernummer, unter welcher alle steuerlichen Aktivitäten gespeichert und geführt werden.
Die Abgabenkontonummer setzt sich zusammen aus der Finanzamtsnummer und Steuernummer. Im alltäglichen Sprachgebrauch wird häufig der Begriff Steuernummer als Synonym für die eigentlich gemeinte Abgabenkontonummer verwendet.
Schweiz Maßgebend für die Besteuerung natürlicher Personen war in der Schweiz bis zum 30. Juni 2008 die AHV-Nummer. Seit dem 1. Juli 2008 gilt die Versichertennummer. Diese umfasst den numerischen Ländercode 756 für die Schweiz gemäß dem Standard ISO 3166-1 eine neunstellige, persönliche, „nicht sprechende“ Nummer sowie eine Prüfziffer (EAN-13).
Der Identifizierung „juristischer Personen“ in Steuersachen dient die Unternehmens-Identifikationsnummer (UID).
Spanien In Spanien werden folgende Steuernummern unterschieden: Número de Identificación Fiscal (NIF) – Steuernummer für Inländer Número de Identificación de Extranjeros (NIE) als Steuernummer für Ausländer.
Hierbei unterscheidet man nicht zwischen Steuernummer und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Die NIF vereint beides. Früher gab es auch die Bezeichnung CIF – Código de Identificación Fiscal. Die NIF galt für Personen und die CIF für Unternehmen. Diese werden offiziell heute beide NIF genannt. Die Bezeichnung CIF wird in Spanien weiterhin benutzt. Auch unterscheidet sich der Aufbau der NIF je nach Verwendung für Personen oder Unternehmen.
Italien In Italien umfasst die Steuernummer (codice fiscale) den Nach- und Vornamen, Geburtsdatum (+ Geschlecht), Geburtsort und Überprüfungsziffer. Beispiel: „MST MXA 90L01 F205 F“ (Max Mustermann, 1. Juli 1990, Mailand). Männern werden die Ziffern des Geburtsdatums ohne Änderung zugeschrieben; Frauen wird 40 der Ziffer der Tage hinzugefügt (so, z. B., liefert 1. Juli 1990 für Frauen 90L41 als Ergebnis).
Zum Berechnen der italienischen Steuernummer gibt es z. B. einen Service.
Bei im Ausland geborenen Italienern und in Italien wohnhaften oder arbeitenden Menschen wird der Geburtsort durch einen Code für das Geburtsland ersetzt (von Z100 für Albanien bis Z337 für Simbabwe).
Die elektronische Bürgerkarte ermöglicht die digitale Kommunikation mit der italienischen Steuerverwaltung.
Übersicht TIN in Europa Es gibt keine einheitliche Besteuerung von Privatpersonen in Europa. Jedes Land benennt die TIN anders, hat ein eigenes Format dieser Nummer, ein anders Prüfzifferverfahren. In vielen Ländern dient die Steuernummer als Kennzeichen für Personen (PID) und ist in amtlichen Dokumenten wie Personalausweisen, Pässen oder Führerscheinen aufgeführt. Personenkennzeichen ändern sich zeitlebens nicht. In ihnen sind oft Geburtsdatum und Geschlecht kodiert. Manchmal auch eine Region (der Geburt oder des Ausstellungsortes). Im Codice Fiscale sind Geschlecht, Geburtsdatum und -region und sogar der Name kodiert.
Die folgende Tabelle verschafft einen Überblick.
ISO 3166 Land TIN-Format Beschreibung Bezeichnung im Land (Abkürzung) AT Österreich 35-123/456p Finanzamtnummer (bis 2021) – Steuernummer samt Prüfziffer Steuer-Id-Nummer, Abgabenkontonummer BE Belgien(TIN ist PID) 90.12.31-99g.pp Geburtsdatum, kann unvollständig sein (00), Geburtenzähler (gerade=weiblich) und zweistellige Prüfziffer Numéro National(NN, NRN°) BG Bulgarien(TIN ist PID) 90c23199gp Geburtsdatum, Jahrhundert im Monat kodiert, regionaler Geburtenzähler (gerade=männlich) und Prüfziffer einheitliche Zivilnummer, Единният Граждански Номер (ЕГН) CY Zypern 02345678L acht Ziffern und ein Buchstabe als Prüfzeichen, bei natürlichen Personen ist die erste Ziffer 0, 6 oder 9 Tax Identification Code (TIC) CZ Tschechien(TIN ist PID) 90g231/999p Geburtsdatum mit kodiertem Geschlecht im Monat, Trenner, drei Ziffern und Prüfziffer Identifikační číslo osoby (IČO) DE Deutschland 1234567890p kein Hinweis auf die Person, das verwendete Verfahren zur Berechnung der Prüfziffer ist ein ISO 7064 Sicherheitsverfahren persönliche Steuer-Identifikationsnummer, Steuer-Id DK Dänemark(TIN ist PID) 311290-c99g zwei Teile: das Geburtsdatum und die persönliche Identifikationsnummer (keine Prüfziffer, die gewichtete Summe muss durch 11 teilbar sein) CPR-nummer EE Estland(TIN ist PID) g901231999p erste Ziffer kodiert Geschlecht und Jahrhundert gefolgt vom Geburtstag, einem Geburtenzähler und der Prüfziffer isikukood (IK) ES Spanien(TIN ist PID) X1234567L erste Zeichen X, Y oder Z gefolgt von sieben Ziffern und Alphaprüfzeichen número de identificación fiscal (NIF) FI Finland(TIN ist PID) 901231-99gL Geburtstag gefolgt von Zeichen für Jahrhundert (- : 19xx), individuelle Nummer (gerade für weiblich) und alpha Prüfziffer henkilötunnus (HETU) FR Frankreich 3234567890ppp erste Ziffer 0 bis 3 verwendete, numerische Prüfziffer ist dreistellig numéro d’identification fiscale (NIF) GR Griechenland 12345678p neun Ziffern, die letzte ist Prüfziffer Arithmos Forologikou Mitroou (AFM, A.Φ.M.) HU Ungarn 823456999p beginnt immer mit 8, dann Geburtstag als Anzahl der Tage seit 1.Jan.1867, Geburtenzähler und Prüfziffer adóazonosító jel IE Irland 1234567LA 7 Ziffern, apha-Prüfzeichen und optional Buchstaben A bis I und W Personal Public Service Number (PPS) IT Italien SSSNNN90M71H501L Konsonanten des Namens, Geburtsdatum (Jahr, Buchstabe für Monat, Tag mit kodierten Geschlecht), Geburtsregion und Prüfzeichen Codice fiscale LT Litauen(TIN ist PID) g901231999p erste Ziffer kodiert Geschlecht und Jahrhundert gefolgt vom Geburtstag, einer individuellen Nummer und der Prüfziffer asmens kodas LU Luxemburg 19901231999pp Geburtsdatum und Geburtenzähler mit zwei verschiedenen Prüfziffern, Luhn- und Verhoeffalgorithmus Tax Identification Number LV Lettland(TIN ist PID) 311290-c99gp bis 2017 wurde der Geburtstag kodiert, neuere TINs beginnen mit 32 und haben kein Geburtsdatum personas kods (PK) NL Niederlande(TIN ist PID) 12345678p enthält keinen Hinweis auf die Person, der es zugeordnet ist sofinummer, Burgerservicenummer (BSN) PL Polen(TIN ist PID) 90c231999gp im Geburstmonat ist das Jahrhundert kodiert, eine individuellen Nummer (gerade für weiblich) und die Prüfziffer folgt Numer PESEL PT Portugal 12345678p Die ersten zwei Ziffern haben eine Bedeutung:1x-3x : natürliche Person Número de identificação fiscal (NIF) RO Rumänien(TIN ist PID)x901231rr999p das erste Zeichen kodiert das Jahrhundert und Geschlecht, es folgt das Geburtsdatum, die Geburtsregion, eine individuelle Nummer und die Prüfziffer Codul de înregistrare fiscală (CIF) SE Schweden(TIN ist PID)901231-99gp191231+99gp nach dem Geburtsdatum steht meinst ein '-', bei über 100-jährigen ein '+', es folgt eine individuelle Nummer (gerade für weiblich) und die Prüfziffer personnummer SI Slowenien 12345678p enthält keinen Hinweis auf die Person, der es zugeordnet ist davčna številka SK Slowakei 901231/999g Geburtsdatum und -zähler (gerade für weiblich), der Wert der TIN-Nummer muss ohne Rest durch 11 teilbar sein, die Prüfziffer entfällt Daňové identifikačné číslo (DIČ) NO(nicht EU) Norwegen(TIN ist PID)31129099gpp Geburtsdatum und persönliche Identifikationsnummer (gerade für weiblich), zwei Prüfziffern fødselsnummer IS(nicht EU) Island(TIN ist PID)311290-99pc Geburts- oder Gründungstag, für juristische Personen wird 40 addiert, Identifikationsnummer, Prüfziffern aus den ersten 8 Ziffern berechnet, Kodierung des Jahrhunderts kennitalaLegende: 901231 Datum, c Kodierung des Jahrhunderts g Kodierung des Geschlechts p numerische Prüfsumme L alphanumerische Prüfsumme - / optionale Zeichen 0x A sonstige Funktionen (numerisch oder alphanumerisch)
Europäisches TIN-Portal Da die meisten EU-Staaten Steuer-Identifikationsnummern (Tax Identification Numbers – TINs) nutzen, um Steuerpflichtige zu unterscheiden und die nationale Steuerverwaltung zu vereinfachen, veröffentlichte die EU-Kommission: