Form 10-K ist die Bezeichnung für einen von der US-Börsenaufsichtsbehörde Securities and Exchange Commission (SEC) vorgeschriebener Jahresbericht in standardisierter Form (SEC Filing).
Im Gegensatz zum Geschäftsbericht (annual report to shareholders), der oft bunt auf Hochglanzpapier gedruckt wird, ist Form 10-K schlicht und streng genormt. Er enthält Angaben zu Firmengeschichte, zur Struktur, zum Gehalt der Vorstände, zu Tochtergesellschaften und einen genormten Jahresabschluss. Unternehmen mit einem Vermögen von mehr als 10 Millionen US-Dollar und mehr als 2000 Anteilsbesitzern müssen – ob sie Aktiengesellschaften oder nicht frei gehandelte Unternehmen sind – einen Bericht nach Form 10-K abgeben. Alle Form-10-K-Berichte sind über die EDGAR-Datenbank der SEC durchsuchbar.
Zusätzlich zur jährlichen Form 10-K müssen die Unternehmen für die ersten drei Quartale die Form 10-Q ausfüllen. Wenn im letzten Quartal, vor Abgabe des Jahresberichts, etwas Wichtiges geschieht, wie z. B. ein Bankrott, muss die Form 8-K ausgefüllt werden.
Der Name Form 10-K stammt aus den Code of Federal Regulations (CFR) nach dem Securities Exchange Act von 1934.
Abschnitt Überschrift (englisch) enthält1BusinessÜbersicht über das Unternehmen, Geschäftsumfeld1ARisk FactorsRisikofaktoren (Abhängigkeit von der ökonomischen Entwicklung, Risiken der Geschäftsstrategie)1BUnresolved Staff Comments/2PropertiesAnzahl der Werke & Büros3Legal ProceedingsAnhängige Verfahren4Mine Safety Disclosuresnur bei Bergbauunternehmen5Market for Registrant’s Common Equity, Related Stockholder Matters and Issuer Purchases of Equity SecuritiesEntwicklung des Börsenkurses6Selected Financial DataGewinn- und Verlustrechnung7Management’s Discussion and Analysis of Financial Condition and Results of OperationsAnalyse des Betriebsergebnisses7AQuantitative and Qualitative Disclosures About Market RiskZahlenmäßige Risikobewertung8Financial Statements and Supplementary DataAusführliche Bilanz9Changes in and Disagreements With Accountants on Accounting and Financial Disclosure/9AControls and ProceduresBewertung des Corporate-Governance-Systems9BOther InformationWeitere Informationen10Directors, Executive Officers and Corporate GovernanceManagement (Lebensläufe)11Executive CompensationEntlohnung des Managements12Security Ownership of Certain Beneficial Owners and Management and Related Stockholder MattersAktienbesitz des Managements13Certain Relationships and Related Transactions, and Director IndependenceOffenlegung von Transaktionen der Manager14Principal Accounting Fees and ServicesKosten der Wirtschaftsprüfung15Exhibits, Financial Statement SchedulesNächster Termin
Die Abschnitte 10–14 werden oft zusammen behandelt.
Weblinks SECURITIES EXCHANGE ACT OF 1934 Anleitung der SEC Form 10-K. U.S. Securities and Exchange Commission
Kategorie:SEC Filing