Op deze pagina wordt een overzicht gegeven van de fiscale en parafiscale vrijstellingen binnen het Belgisch fiscaal stelsel.
België kent een hoge belastingdruk. Om dit enigszins te compenseren worden een aantal fiscale uitzonderingen toegestaan. Deze worden hieronder opgelijst. Het overzicht volgt het verloop uit het rapport in mei 2020 van de Hoge Raad van Financiën.
Nadelen zijn echter dat verlagingen van belastingen en bijdragen de financiering van de (sociale) stelsels onder druk zetten en leiden tot nodeloos complexe belastingregels.
Niet belast voor werknemers Mogelijks gelden beperkingen. Vrijgestelde voordelen (sociale voordelen, maaltijdcheques, ecocheques etc) en voordelen van alle aard (bedrijfswagens, bedrijfsrestaurant, huispersoneel etc) verschillende diensten-, sport- en cultuurcheques Kosten eigen aan de werkgever Cafetariaplannen Belastingsvrij bijverdienen Flexi-jobs Niet-recurrente resultaatsgebonden voordelen (bonus) Werknemersparticipaties en winstpremies Optieplannen de reiskosten voor woon-werkverkeer vergoedingen voor vrijwilligers bij de brandweer, ambulancediensten en civiele bescherming het PWA-arbeidssysteem kilometervergoedingen gebruik van fietsen en speedelecs voor woon-werkverkeer (fietsvergoeding) tussenkosten van de werkgever in it-infrastructuur premies betaald door werknemers en bedrijfsleiders als 2e pensioenpijler mobiliteitsbudget opleidingspremies opleidingsbudget ontslaguitkeringen en ontslagcompensatievergoedingen
Vrijgesteld in de personenbelasting Meerwaarden (op gronden, gebouwen, roerende goederen en op aandelen) de pensioenen van slachtoffers en strijders van de wereldoorlogen inkomsten door het Fonds Beroepsziekten vergoedingen voor begrafeniskosten betaald door bepaalde overheden onkostenvergoedingen voor het produceren van artistieke werken bepaalde subsidies voor landbouwers bezoldigingen voor overuren in bepaalde sectoren bepaalde aanvullende vergoedingen bovenop een werkloosheidsuitkering Stimuli voor zelfstandigen: zoals investeringsaftrek, stagebonus
Inkomens die niet aan de sociale zekerheid worden onderworpen Vervennootschappelijking, waarbij het fiscaal aantrekkelijk is om activiteiten onder te brengen in een vennootschap.
Voordeelregimes Voor sporters Auteursrechten (beperkingen sinds de inkomsten 2023) Pensioenkapitaal Privaat verhuurde eigendommen Gelegenheidswerkers, o.a. in de horeca en land- en tuinbouw Specifieke stelsels, o.a. voor horeca, opvangouders, en vissers Belastingsvermindering voor vervangingsinkomsten
Fiscale Stimuleringsmaatregelen in België
België heeft een zeer aantrekkelijk en robuust systeem voor steun aan onderzoek en ontwikkeling (O&O). De belangrijkste kenmerken zijn een 80% vrijstelling op de loonbelasting voor onderzoekers en een notionele interestaftrek, die samen de effectieve kost van innovatie-investeringen in het land aanzienlijk verlagen.
Externe link Verlaging van de lastendruk op arbeid en mogelijkheden voor de financiering ervan, advies Hoge Raad van Financiën, mei 2020 (gearchiveerd 27 mei 2022)
Zie ook Fiscale hervorming Personenbelasting
Categorie:Belasting in België Categorie:Inkomstenbelasting